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遵义代理記賬公司告诉您增值税一般纳税人的申报流程

發布時間:2018-06-04

來源:/news/4.html

增值稅一般納稅人申報流程

【一般納稅人增值稅申報流程】納稅人認定爲一般納稅人後,應及時安裝【企業電子申報管理系統】進行增值稅納稅申報。一般說來,完成一次增值稅申報要分六步;本月底發票認證,次月初抄稅,申報,報稅,繳稅,清卡(盤)。戳圖查看全流程↓(注意,報稅和申報的區別)

① 【发票认证】在税款所属期内完成,在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额,不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如:6月认证专用发票且认证相符,那么应在7月申报期内进行申报、抵扣,不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。

②【抄稅】是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數據抄入報稅盤(稅控盤,下同)或IC卡的操作,每月開具發票之前需要先進行抄稅。

③【報稅】是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數據報送給稅務機關,可選擇網上報稅或上門報稅。其中,【網上報稅】需使用網上抄報稅軟件,目前只適用于IC卡用戶,報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。

④【網上申報增值稅】網上申報、繳稅需要使用數字證書,數字證書可向廣州市電子簽名中心申領

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⑤【返寫監控數據(清卡)】是指在納稅人完成報稅,且申報表通過(包括比對異常處理)稅務機關系統“一窗式”比對後,稅務機關將監控數據返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中,完成報稅盤或IC卡解鎖,使納稅人的稅控開票系統在申報期後可繼續開具發票。返寫監控數據又稱“清卡”(“清盤”)。

⑥【申報數據文件制作】申報數據文件通過“廣東企業電子申報管理系統”制作,在進行增值稅申報之前完成。該系統可通過稅友網(廣東站)下載。

⑦【申報期限】增值稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上爲每月的1-15日,在納稅期內遇好後一日爲法定休假日的,申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內有連續3天以上法定休假日的,申報期按休假日天數順延。

一般納稅人每月進行抄報稅、納稅申報直至完成好後一個“清卡”步驟後,才能領用發票。

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